虚拟货币缴纳个税吗

国内区块链加密货币啥时候纳税?

纳税申报时间是期满之日起10日内申报缴纳

增值税暂行条例规定纳税人以一个月为纳税期限的,其纳税申报时间是期满之日起10日内申报缴纳。

来自Bitcoin.org的观点

作为区块链科普系列中的又一篇，咱们先来看一下这个问题bitcoin.org上是怎么说的：

这段话言简意赅，核心内容就是告诉我们：比特币不是各国政府的法币，所以具体由比特币产生的收入如何纳税，需看当地政府的法律法规具体是怎么规定的，纳税义务它讲究一个入乡随俗因地制宜。

明确纳税主体

首先根据《人民银行等五部委发布关于防范比特币风险的通知》里的定义，比特币是一种“特定的虚拟商品”，比特币交易作为一种互联网上的商品买卖行为，普通民众在自担风险的前提下拥有参与的自由。既然这里面合法参与的的主体是个人，那么我们下面就围绕个人所得税这一个税种，来探讨一下在中国境内交易和持有比特币可能需要承担的纳税义务吧。

适用法律法规

所以我们得先参照一下最新版本的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个税法）和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下简称个税法实施条例）里面的相关内容，分析一下大柱子获得、持有、卖出比特币的纳税义务分别是什么：

首先有哪些情况需要缴纳个人所得税呢？根据个税法的规定，主要是下面这9种情况：

代入假想案例

问题来了：假如把比特币看做是一种应纳税财产（虽然目前不明确），大柱子如果按照以上9种情况得到一定数量比特币，是否需要缴税呢？

咱先别管这样的情况出现的可能性大不大，先论证一下一旦出现，按照法律法规到底要不要缴税？

这个问题我们需要参照个税法实施条例里的第十条的内容：

上面这段简单说就是，如果大柱子是按照以上9种类型得到一定数量比特币，那么就应该用公允的市场行情价格来衡量这一所得，并按照个税法中的相关规定缴纳个人所得税。

也就是说，个人获得比特币的方式如果涉及个税法中规定的这9种情况，需要缴纳个人所得税。

进而我们也可以得到一个简单推论：大柱子在得到比特币之后如果一直持有，在不产生上面说的9种所得的情况下，是不需要缴纳个人所得税的。

那么如果大柱子卖出拥有的比特币，是否需要缴纳个人所得税呢？

这个问题参照个税法和实施条例中的相关条款可以知道：

大柱子卖出比特币的所得属于“财产转让所得”这种应税所得，需要减除财产原值（获取时的成本）和合理费用之后计算应纳税所得额。

结论

也就是说在中国境内，如果监管政策把比特币被定义为一种应税的个人财产，那么获取和卖出比特币的应税所得，需依据相关法规的规定缴纳个人所得税，而只持有比特币则无需缴税。

而具体实际上是否应将比特币定义为需要纳税的个人财产，则属于有待进一步明确的立法空白。

收到待清算商户款项借银行存款、财务费用，贷其他货币资金。

待清算商户消费款户就是对方通过网银转给你单位的销售或服务款项;当POS终端直接与银联系统相连接,当发生POS消费时,此交易信息会先送至银联主机系统;由银联系统自动判断后直接送相关的发卡银行;然后信息在沿路返回。

待清算间联商户消费款相关分录如下:

借:银行存款-所属银行

贷:其他应付款-所属公司

如果是银行收到付款人待清算间联商户款户:

借:银行存款

贷:财务费用--利息收入

或:

借:银行存款

借:财务费用--利息收入

如果是手工做账;借:银行存款,贷:财务费用--利息收入或借:银行存款,借:财务费用--利息收入;

如果是财务做账,借:银行存款,借:财务费用--利息收入。

发生了待清算商户款项计入财务费用科目就可以了.待清算商户款项,只是个暂挂款,事后还是要结转的.帐户管理费,应该是开户银行的管理费用。

待清算商户款项:通常就是个人通过第三方平台转来的收入款项。(借:银行存款;贷:主营业务收入应交税费)待清算商户款项,只是个暂挂款,事后还是要结转的。

如果企业收到待清算商户款项是银行等金融企业的专用会计科目一般是企业需要将保证金存入某银行,但又没有结算账号,就开一个保证金专用账号,该账号属于企业所有,可以认为是冻结一部分。

数字货币即虚拟货币，最早的数字货币诞生于2009年，其发明者中本聪为了应对经济危机对于实体货币经济的冲击，比特币是最早的数字货币，后来出现了以太币、火币以及莱特币等虚拟货币，这些虚拟货币是不能用来交易的，那么，区块链与数字货币之间存在什么关系呢?数字货币与区块链是有机结合在一起的，是紧密相连的关系，区块链是数字货币的最底层技术也是最重要的技术手段。区块链最成功的实践是在货币领域的创新，作为数字货币的技术之一，数字货币的使用技术还包括移动支付、可信可控云计算、密码算法等，而比特币的风靡让人们知道区块链的技术框架及广阔的应用前景。

区块链其实就是一种新兴的数字记账簿，这种账簿拥有强大的功能，相当于一种云存储功能，由于每完成一定时段的交易后，就把该时段内的所有交易记录下来，且在所有的结点上都进行完整拷贝，这就是一个“区块”。因此，信息几乎没有被篡改的可能，除非有办法入侵几乎所有结点。一个个区块首尾相连，就构成了区块链。

根据《中华人民共和国个人所得税法》居民个人从中国境内和境外取得的所得，都要依照本法规定缴纳个人所得税。而usdt是一种将加密货币与法定货币美元挂钩的虚拟货币，是一种保存在外汇储备账户，获得法定货币支持的虚拟货币，所以USDT账户提现要交税。

拓展资料：

一、泰达币（USDT）

1、泰达币（USDT）是Tether公司推出的基于稳定价值货币美元（USD）的代币TetherUSD（下称USDT），1USDT=1美元，用户可以随时使用USDT与USD进行1:1兑换。Tether公司严格遵守1：1的准备金保证，即每发行1个USDT代币，其银行账户都会有1美元的资金保障。用户可以在Tether平台进行资金查询，以保障透明度

2、泰达币是一种将加密货币与法定货币美元挂钩的虚拟货币。每一枚泰达币都会象征性的与政府支持的法定货币关联。泰达币是一种保存在外汇储备账户、获得法定货币支持的虚拟货币。该种方式可以有效的防止加密货币出现价格大幅波动，基本上一个泰达币价值就等1美元。

二、泰达币特点

1、稳定的货币

Tether将现金转换成数字货币，锚定或将美元、欧元和日元等国家货币的价格挂钩。

2、100%的人支持

在我们的外汇储备中，传统货币总是以1比1的价格支持每一种货币。所以1美元_总是等于1美元。

3、透明的

我们的外汇储备每天都在公布，并受到频繁的专业审计。流通中的所有东西总是与我们的储备相匹配。

4、区块链技术

Tether平台建立在区块链技术的基础之上，利用它们提供的安全性和透明性。

5、广泛的集成

Tether是目前最广泛的数字-法定货币。在Bitfinex,shapUNK,GoCoin和其他交易所使用tethers。

6、安全

Tether的区块链技术在满足国际合规标准和法规的同时，提供了世界级的安全保障。

7、USDT最大的特点是，它与同数量的美元是等值的，1USDT=1美元。使之成为波动剧烈的加密货币市场中良好的保值代币。

三、交税简介：

交税又称纳税，是自然人或法人向国家税务机构交纳税款的行为和过程。例如：交纳海关税，就是指进出口商或其代理人依据海关签发的税款缴纳证，在规定的日期内，向海关指定的银行缴纳税款。

Ⅲ 炒币赚的钱要交税吗

投资者投资款项不需要缴税，但最后得到的收入、分红，需要缴税个人所得税。
企业所得税法明确指出第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第八十三条规定，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
所以这个交税的问题还是要看投资的性质如何了。
但比特币自然是不属于股息、红利一类的，不过国际上很多国家持有比特币是要上税滴!
拓展资料
炒币盈利了要交税的国家
1.美国税率15%
早在14年的时候，美国就指出持有比特币需要上税，而且将比特币看做是财产而不是一种货币，但是税率相比普通收入率(25%)要低很多。
2.日本税率5%~55%
在日本，所得税属于累加的情况，虚拟货币的所得税是通过利润、工资、其他收入相加来确定的，股票和其他的利润统一为20%，收入越高，税率越高。
3.俄罗斯税率13%
俄罗斯18年的时候将投资加密货币申报资本征个人税了，个人所得税税率为13%。
韩国、新加坡、德国等国家也有一部分关于比特币所得税的税法，在中国，目前还没有明确出台政策指明比特币上税的问题
其实炒币并不是一个新鲜的名词，最开始炒币指的都是炒钱币，我们使用一种外币去银行的外汇交易中心按照当时的比价购入外币，然后等待汇率上升等时机将外币出手，从而赚取差价。
不过现在更多的炒币的类型都转为了网络虚拟货币。
不过在这里还是给大家一个提醒，虚拟货币本身是没有价值的，一旦崩盘的话将全盘皆输，所以炒币风险很高。
虚拟货币是指非真实的货币。知名的虚拟货币如网络公司的网络币、腾讯公司的Q币，Q点、盛大公司的点券，新浪推出的微币（用于微游戏、新浪读书等），侠义元宝（用于侠义道游戏），纹银（用于碧雪情天游戏），2013年流行的数字货币有，比特币、莱特币、无限币、夸克币、泽塔币、烧烤币、便士币（外网）、隐形金条、红币、质数币。全世界发行有上百种数字货币。圈内流行"比特金、莱特银、无限铜、便士铝“的传说。
虚拟币种类多样，在国外接受度比较高的虚拟货币有Facebook的F币、网络游戏Second Life的林登币等，在国内比较有代表性的虚拟货币有腾讯Q币、新浪U币、网络币、盛大元宝等。

Ⅳ 我们公司购买个人持有的网络虚拟货币，支付的价款需要代扣个税吗

参考《关于个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2008〕818号）规定，个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照"财产转让所得"项目计算缴纳个人所得税。
依据个人所得税法的规定，财产转让所得应该由支付方代扣代缴个人所得税。

Ⅳ 虚拟货币个税

不反对国家征收个税，但先要保护个人的虚拟财产

国家税务总局强调，个人销售虚拟货币的财产原值，为其收购网络虚拟货币所支付的价款和相关税费。对于个人不能提供有关财产原值凭证的，由主管税务机关核定其财产原值。

据北京市地税局相关人士透露，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税的税率固定为20%，北京地税还将出台核定个人销售虚拟货币财产原值的相关办法。

关于虚拟货币：

虚拟货币是指在网络虚拟世界中所流通的代用货币。除了各大网络游戏公司所发行的、冠有各种品名的虚拟货币外，使用较普遍的虚拟货币还包括腾讯Q币等。

目前虚拟世界的网络交易已经大大超出了人们的设想，已经形成了产、供、销一条龙的庞大网上交易市场。而且，产生了专门从事“打币”的职业打工一族；也出现了专门兑换各种游戏币的兑换店。

Ⅵ 游戏币、比特币，为何命运不同

因为一旦虚拟币和人民币实现双向兑换，发行公司将面临巨大的资金风险——资金链断裂、遭遇恶性挤兑——“任何商业公司都不会去冒这个风险”。

2007年1月5日，公安部、信息产业部、文化部、新闻出版总署，发布《关于规范网络 游戏 经营秩序查禁利用网络 游戏 赌博的通知》，要求 网络 游戏 服务单位 不得以“虚拟货币”等方式变相收取与 游戏 输赢相关的佣金，不得以“虚拟货币”等方式变相兑换现金、财物。

2007年2月15日，文化部、公安部、信息产业部等14个部委《关于进一步加强网吧及网络 游戏 管理工作的通知》，明确政府将“ 加强对网络 游戏 中的虚拟货币的规范和管理，防范虚拟货币冲击现实经济和金融秩序 ”；“ 禁止倒卖虚拟货币，并要求经营企业严格区分虚拟交易和电子商务的实物交易 ”。同时，14个部委联合央行发起了针对虚拟货币交易行为的专项打击行动。

2008年10月28日，国税总局发布《关于个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题的批复》——这意味着国内个人网络交易虚拟货币须缴纳个税。

批复本身并没有提到虚拟货币的合法性问题 ，但是 社会 上有一些力量推波助澜，将其理解为“虚拟货币合法化”——这和很多“监管就等于合法”“四舍五入等于利好”的逻辑是一样的。反而是 发行虚拟币的厂商要极力澄清自己不是“货币”，只是“商品” ，撇清和“金融活动”有关系。

2009年6月至7月，《关于加强网络 游戏 虚拟货币管理工作的通知》、《网络 游戏 虚拟货币交易企业申报指南》陆续发布，明确虚拟货币的监管规则。

2010年6月23日，《网络 游戏 管理暂行办法》发布。除了强调未成年人保护，针对 游戏 中的虚拟货币 也作出规制：不得向未成年人提供网络 游戏 虚拟货币交易服务；不得以随机抽取等偶然方式，诱导网络 游戏 用户采取投入法定货币或者网络 游戏 虚拟货币方式获取网络 游戏 产品和服务。

2010年11月16日，文化部办公厅关于印发《网络 游戏 虚拟货币监管和执法要点指引》的通知，进一步明确监管和执法要求。

比如PASS-NOW网站的“学习币”

用户可以通过捐款获取“学习币”，然后用来下载网络资料。2005年，这个网站在和中华会计网校的著作权纠纷中败诉，原因之一就是“钱-币-资料”本质上是“有偿使用”。

再比如猫扑的猫币

“人肉搜索”第一案（王某诉北飞的候鸟、大旗网、天涯论坛）也发生在这一年。

但影响力大的，还是要看某围棋网站的“弈币”

“沧州小帅哥”网络下棋多年，攒了很多“弈币”（围棋网站发行了虚拟货币）。他把“弈币”卖给其他棋友后，被网站封杀、没收全部“弈币”并在社区通报。网站的理由是这属于“黑市交易”——违反了网站“不允许棋友间买卖弈币”的规定。

“沧州小帅哥”认为网站侵犯了自己的名誉权和虚拟财产权，诉至法院，要求网站道歉，同时赔偿精神抚慰金30万。

这是预料之中的答复，当时连理论界都对虚拟财产到底是什么——“物权”“债权”“智力成果”“无形财产”还是“都不是”——争论不断。

房子、土地、车子、股票之类的“公私财产”类别都是 经由立法确定的，即基于“公权力”和“正当程序产生”——在这个基础上，才能对不特定公众具有约束力 。

游戏 币、武器装备之类的虚拟物品则不同，它们是 游戏 公司开发制作的计算机程序和规则的产物，发行多少、怎么定价，都是 游戏 公司说了算—— 规则的制定权、修改权都在 游戏 公司手里，既不接受 社会 与大众的监督，技术水平也参差不齐 。

此类虚拟财产是计算机代码、是数据，是 游戏 规则的一部分， 蕴含了 游戏 公司、互联网公司的营利模式 。

要求立法保护的实质是“确认这种营利模式”。 再进一步说，相比普通用户和玩家， 游戏 公司、互联网公司更有动力推动立法——和迪士尼推动米老鼠法案一个原理。

刑事案件

2006公报案例写道“如果虚拟行为对现实生活中刑法所保护的客体造成危害构成犯罪，就应当受刑罚惩罚”。

2009年《成都判决一起网上盗取 游戏 金币案》写道“当前我国并未禁止虚拟货币在网络空间的交易，因此虚拟财产仍具有其价值性，其一旦与真实财产存在交易，虚拟财产的财产价值就具有 社会 真实性，即具有现实意义上的价值，也就是属于刑法所保护的其他财产范畴。”

从2016年台州比特币盗窃案、2019年北京比特大陆被盗案、2020深圳以太坊被盗案，再到2021上海USDT被盗案，都可以看出法律理解和适用的稳定性。

9·4也好，9·24也好，影响的是“证据采纳”与“定罪量刑”，而非“某种行为是否属于刑法打击的范围”。

民事案件

民事诉讼方面就不一样了，这个虚拟货币的发行、运营、交易活动是合法还是非法有关。

从2013、2017到2021，比特币为代表的“虚拟货币”因无法与法币脱钩又缺乏实体支撑，被定义为非法金融活动，与虚拟货币相关的投资交易活动、风险自担。

游戏 币、平台代币等“虚拟币”在监管指引下与金融活动和投资活动脱钩，定性为虚拟商品，纠纷大多属于服务商与消费者之间的冲突。

这种差异在NFT上反应的更集中，后续我们会写。