虚拟货币卖方如何会计核算

① 美国税法对于虚拟货币交易、挖矿和支付缴税的条款分析

对于非定居在美国的外国人，如果在美国发生交易或者业务，与美国国民和定居人员相同，必须按照美国现行税法纳税。

2014年5月，美国国税局IRS发布了关于虚拟货币在美国联邦税体系中被定义为财产的指引和财产交易应用的税务通则（以下简称“通则”）IRS Virtual Currency Guidance: Virtual Currency Is Treated as Property for U.S. Federal Tax Purposes; General Rules for Property Transactions Apply。

通则中Q&A部分指出，对于联邦税来说， 虚拟货币被定义为财产 范畴，通常适用于财产的税收条款也适用于虚拟货币交易。

通则中还指出：纳税人如果收到 虚拟货币作为服务和商品的支付手段 ，在计算其总收入时，需考虑在收到虚拟货币当天，虚拟货币以美元计价的公允市值（买卖双方在完全自愿，并充分了解所有信息的前提下完成交易的价格），详细 应税与非应税收入细则：Publication 525, Taxable and Nontaxable Income。 当虚拟货币作为货币和服务的支付工具时，计算虚拟货币的税基也是按照收到当日以美元计价的公允市值，更多信息详见 Publication 551, Basis of Assets 。虚拟货币的公允市值是由交易平台列出的、市场供需决定的、以美元计价的兑换率。

关于 虚拟货币由于市场交易产生应税收入 ，通则中明确：如果虚拟货币卖出所得超出调整后的买入成本（税基），纳税人即产生了应税收入；相应的，纳锐人如果卖出虚拟货币所得小于调整后的买入成本（税基），纳税人则发生损失。关于销售和交易虚拟货币的纳税信息，包括损失是否可抵减税收，详见 Publication 544，Sales and Other Disopositions of Assets。

通过挖矿获得虚拟货币 是否应当缴税，通则中也明确答复：挖矿所得需要纳税，纳税人通过挖矿获取虚拟货币，在收到当日要按照公允市值计入总收入。详细应税与非应税收入细则：Publication 525, Taxable and Nontaxable Income。如果是个体经营挖矿获取收益，需按照个体经营税收原则缴税。具体该商业行为的费用、利润和税收，详见Publication 334, Tax Guide for Small Business和Publication 535, Business Expenses。

通则中还提到：对于 虚拟货币作为工资支付给员工 ，虚拟货币的公允市值也纳入个人所得税范畴，适用于联邦社会保险捐助法案和联邦失业税法。纳税人必须上报W-2表格，详见Publication 15（Circular E）雇员税收指引。

1. 虚拟货币作为支付手段的计税方法：

根据IRS发布的Publication 525, Taxable and Nontaxable Income和Publication 551, Basis of Assets，当虚拟货币作为支付员工的工资，那么必须将收到虚拟货币当日的公允市值纳入收入所得计算，按照个人所得税税率缴纳，并适用于联邦社会保险捐助法案和联邦失业税法。根据IRS发布的Publication 551, Basis of Assets,当虚拟货币作为支付商品和服务的支付手段，其税基收入按照收到虚拟货币的当天公允市值计量。

2. 虚拟货币交易损益的计税方法：

根据IRS发布的Publication 544，Sales and Other Disopositions of Assets，虚拟货币与股票、债券、黄金、房产等相同，定义为capital assets，这类资产的交易产生的收益或损失即资本利得或资本损失。购买虚拟货币所花费的成本，经过某些增减项调整后的全部成本为调整后的税基，卖出所得为实现收入，当实现收入大于调整后的税基即产生资本利得，反之为资本损失。

一般来说，财产持有期现超过1年为长期投资，小于1年为短期投资。在计算净资本利得和损失时，需要分开长期和短期计算。如果全部的资本利得大于资本损失，则二者轧差是应纳税部分。个人最高税率分别为0%、15%、20%、25%和28%。如果全部资本损失大于资本利得，则二者轧差是可减免税收的部分，但是具体可减免数量有限制，一般来说每年最高减免额为$3,000。如果当年应税收入小于0或者净资本损失超过1年，则可转移至下一年的减免额。这里需要注意的是，长期投资和短期投资的资本利得、损失计算需要区分。

3.挖矿所得虚拟货币的计税方法：

根据IRS发布的Publication 334，Tax Guide for Small Business和Publication 535 Business Expenses，年净收入大于$400需要报税，个体经营的税率为15.3%。在明确应税收入之前，需要确定报税年度、会计方法，会计方法确定后如需更改则要IRS审批同意后才可修改。会计方法包括收付实现制、权责发生制、特定收入和费用会计方法等。收入作为财产确认也需计税，即收到虚拟货币也是应税收入。如果是美国公民，即使不在美国境内也必须报税，除非是美国税法规定可以免除的税收；如果是生活在美国境外，部分或全部国外业务收入可免税。

② 虚拟货币什么是交易量

虚拟货币交易量等于真实交易量除以（当前交易时间除以当前K线周期）。即根据从早上开盘到投资者观察到的时间的交易量，虚拟化一天的交易量。可实时预测盘中交易量虚拟货币的会计定义是什么，提前控制大盘或个股的交易量。根据虚拟交易量，投资者可以提前看到成交量是极度沉重还是极度萎缩，从而采取应对措施。

③ 请教电商第三方平台购销账务处理怎么做

1、会计科目设置.企业可以设置专门的科目进行虚拟账户核算,也可以在相关一级科目下设置关于虚拟账户资金核算的二级科目.在网络交易比较多的情况下,应设置专门的会计科目进行核算。

一般来说,企业可通过"虚拟账户存款--××第三方支付公司"等科目,核算企业在虚拟账户进行的资金充值、付款、收款、转账等一系列资金转移业务.

2、会计处理.企业在进行付款或转账之前,可以使用虚拟账户的充值功能.由于充值后资金就从企业的银行账户转移到虚拟账户?所以这时应借记 "虚拟账户存款--××第三方支付公司"科目,贷记"银行存款"科目.第三方支付公司提供了资金"代管"服务。

(3)虚拟货币卖方如何会计核算扩展阅读

一般情况下,在卖家每完成一笔交易时,网购商家(比如淘宝网)要按照交易额的一定百分比向卖家收取佣金,佣金一般是直接从交易额中扣除的.对于卖家来说,这笔支出是因为销售而产生的费用,应该借记"销售费用--佣金"科目,贷记"虚拟账户存款--××第三方支付公司"科目。

为了鼓励消费,卖方还会向买方提供赠与积分等优惠活动.以淘宝网为例,在买方购买商品并付款后,卖方会按照交易额的一定比例赠与买方积分、淘金币等.淘金币在集市卖家搞活动时可以作为代金券使用.天猫积分可以在天猫俱乐部参与积分秒杀、积分兑换等多项活动,并且在购物时可以抵现.对于卖家来说,赠与积分或淘金币就意味着以后的交易收入会减少,相当于销售折扣。

但是买家是否会使用积分或淘金币并不确定,因此卖家可以暂时不做核算,而是单独做账外记录,当这部分抵现业务发生时?直接冲减当次的"主营业务收入".对于买方来说,可在使用积分或淘金币的时候,按积分的抵现金额直接冲减"财务费用".第三方支付公司应借记"应付账款--卖方"科目,贷记"银行存款"科目。

④ 一个关于虚拟货币的会计处理的问题

借：其他货币资金 借：无形资产
贷：库存现金 贷：其他货币资金

⑤ 虚拟货币和虚拟财产的区别

虚拟货币是指非真实的货币。知名的虚拟货币如网络公司的网络币、腾讯公司的Q币，Q点、盛大公司的点券，新浪推出的微币（用于微游戏、新浪读书等），侠义元宝（用于侠义道游戏），纹银（用于碧雪情天游戏），2013年流行的数字货币有，比特币、莱特币、无限币、夸克币、泽塔币、烧烤币、便士币（外网）、隐形金条、红币、质数币。目前全世界发行有上百种数字货币。圈内流行"比特金、莱特银、无限铜、便士铝“的传说。

虚拟财产是指狭义的数字化、非物化的财产形式，它包括网络游戏、电子邮件、网络寻呼等一系列信息类产品。包括长时间虚拟生活中形成的人物形象，这点是不能转换到现实生活中的虚拟财产以及狭义的数字化、非物化的财产形式，它包括网络游戏、电子邮件、网络寻呼等一系列信息类产品。但由于目前网络游戏的盛行，虚拟财产在很大程度上就是指网络游戏空间存在的财物，包括游戏账号的等级，游戏货币、游戏人物拥有的各种装备等等，这些虚拟财产在一定条件下可以转换成现实中的财产。

⑥ 虚拟货币是什么

虚拟货币是指非真实的货币。知名的虚拟货币如网络公司的网络币
2013年流行的数字货币有，比特币、莱特币、无限币、夸克币、泽塔币、烧烤币、便士币（外网）、隐形金条、红币、质数币。目前全世界发行有上百种数字货币。圈内流行"比特金、莱特银、无限铜、便士铝“的传说。

⑦ USDT是不是犯法的

usdt不违法。国家法律没有明确说明。usdt因此，可以通过合法渠道进行交易usdt的。但是一旦收到黑钱，收黑钱的账户就有可能被公安冻结；用usdt从事非法活动和交易也是违法的；有严重违法交易的，甚至有刑事责任。

usdt合法吗

1.做虚拟货币业务的人都知道，在网上挂单最怕收到黑钱。一旦收到黑钱，如果上游犯罪被捕，收到黑钱的账户可能会被公安冻结，甚至卖虚拟货币的商家也可能被拘留甚至逮捕。无论在哪个交易平台，只要涉及到OTC或场外交易，都有冻卡的风险。

2.对于大多数场外交易者来说，他们应该充分认识到场外交易的风险，更不用说便宜的货币了。在冻结账户的情况下，只要虚拟货币卖方与犯罪分子没有共谋，只是简单地出售货币，就不会有刑事责任，卖方需要提供交易记录，银行向公安机关解释情况，注意一种情况，公安可能把钱作为赃物，返还给受害者，我们的虚拟货币已经给了犯罪分子，在这种情况下，卖方非常困难。

3、虚拟货币交易，如果买方购买虚拟货币资金是欺诈、毒品、色情、赌博等非法收入，一旦买方被捕，虚拟货币卖方，如果有证据证明卖方知道买方资金来源非法，警方可以洗钱、非法经营、隐瞒犯罪和上游共同犯罪（包括欺诈、赌场）名义数字货币卖方拘留协助调查，甚至逮捕、公诉、判刑。

4、用usdt大量兑换美元也将面临冻结账户的风险usdt购买违禁品也是违法的。

⑧ 虚拟货币怎么大行其道

1998年，当奥斯卡最佳女配角伍皮·戈德堡成为Flooz.com的主要赞助人时，她希望Flooz.com能成为全新的网络货币供应商。不过，那时可没有多少人相信网络货币能成为一种“流行”的应用，并成为真正能与金钱兑换的、有价值的东西。然而现在，这种超前的眼光正在得到证实。

如果不算电子货币，网络虚拟货币的发展大致可分为三类：第一类是大家熟悉的游戏币。在单机游戏时代，主角靠打倒敌人、进赌馆赢钱等方式积累货币，用这些购买草药和装备，但只能在自己的游戏机里使用。第二类是门户网站或者即时通讯工具服务商发行的专用货币，用于购买本网站内的服务。使用最广泛的当属腾讯公司的Q币，可用来购买会员资格、QQ秀等增值服务。第三类网络虚拟货币，像美国贝宝(paypal)公司发行一种网络货币，可用于网上购物。消费者向公司提出申请，就可以将银行账户里的钱转成贝宝货币——这相当于银行卡付款，但服务费要低得多，而且在国际交易中不必考虑汇率。目前类似贝宝这样的公司还有E?gold、Cyber?Cash、E?cash等，国内尚未出现此类公司，其货币也未普及。

本节所说的虚拟货币主要是指第二类网络虚拟货币。这类虚拟货币并非真实的货币，主要用于游戏中。网络虚拟货币是由网游运营企业发行，游戏用户使用发行货币按一定比例直接或间接购买，存在于游戏程序之外，以电磁方式存储与游戏企业提供的服务器内，并以特定数字单位表现的一种虚拟兑换工具。网游虚拟货币用于兑换发行企业所提供的指定范围、指定时间内的网游服务，表现为网游的预付充值卡、预付金额或点卡等形式。

常见的形式

作为一种全新的货币形式，网络虚拟货币在网络无形商品经济活动中发挥着举足轻重的作用。当前我们常见的网络虚拟货币有五种表现形式：

Q币。Q币是在QQ程序以及腾讯公司网站中流通的一种“网络虚拟货币”。借助它，客户可以获得腾讯公司提供的各种收费服务。这是目前普及率最高、应用最广泛的网络虚拟货币。同时，Q币所能购买的增值服务也最多，有发展成为网络硬通货的趋势。

POPO金币。是在POPO里面消费时使用的网络虚拟货币，其最大的特点就是获取途径同其他网络虚拟货币不一样，网民只能凭借POPO经验值获得POPO金币，使用POPO金币可以下载多彩的POPO表情，还可以参加POPO不定期举行的各项活动等。

联众币。在联众世界的网站，主要是使用联众币消费。使用联众币可以获取联众世界的会员资格，还可以获得一种类似于游戏币的财富，这种财富可以在联众游戏里使用。此外，联众币还可以用于购买联众秀等。

U币。U币是新浪公司提供的在其网站平台上流通的网络虚拟货币，是在享受新浪公司提供的各种付费服务时进行支付的一种手段。使用U币可以下载新浪开发的各种小游戏，还可以在线制作精美的贺卡送给远方的朋友等等。

G币。是在17173网络平台上使用的网络虚拟货币，使用G币可以购买17173的游戏服务、阅读电子书刊、享受高速下载或在线杀毒等等。

疯狂的Q币

据不完全统计，目前市面流通的网络虚拟货币不下十种，盛大、腾讯以及门户网站网易、新浪、搜狐等互联网巨头都推出了名称各异的虚拟货币，且绝大多数可用现实货币购买。虚拟货币不仅可以支付网上收费服务项目，有的还可支付手机短信费用，甚至在网上购买实物商品。以Q币为例，使用者超过2亿人。业内人士估计，中国国内互联网已具备每年几十亿元的虚拟货币市场规模，并以每年15%~20%的速度增长。

鉴于QQ的普及，Q币的使用甚至早已超出了腾讯公司当初的预期。在网上，Q币可以用来购买其他游戏的点卡、虚拟物品，甚至一些影片、软件的下载服务等。随着腾讯业务的扩大，“Q币”效应也越来越大。每当一位用户进行充值后，就产生了新的“Q币”，而这些虚拟货币又通过购买腾讯的服务而“消耗”。当规模扩大后，各种服务横向整合，Q币则成为“腾讯虚拟世界”的流通货币。

Q币之所以单列出来，是因为随着其用户越来越多，Q币已经拥有了等价物的特性和泛化的流通性，不仅可用于购买腾讯公司自身的各项服务，甚至能在某些与腾讯无关的网络交易中，能够被卖方作为支付货币所接受。虚拟货币的运营已成为腾讯重要的收入来源，根据其2009年第一季度财报显示，互联网增值服务收入为9.987亿元，其主要收入交易媒介就是Q币。

Q币在网络游戏中，已经变成了与人民币保持稳定比率的“代理货币”。用户和服务都在增多，对Q币的需求长期存在，自然而然使得Q币这种代理货币在用户之间很容易就能兑换成人民币，形成了可互兑的市场。而接下来，因为代币的“汇率”恒定，兑换渠道也相当通畅，则泛化到可以直接购买现实物品的程度。除了腾讯，也有很多其他的互联网公司，在自己的网站、游戏、邮箱等各项产品和服务中，提供类似的可用于全付费的虚拟货币，比如盛大币、网络币等等。虽然从影响力上，这些虚拟货币暂时没有Q币这么泛化，但其本质是相同的。

对经济的影响

随着服务越来越丰富、需求量的越来越大，不仅是人民币“购买”或者“兑换”成虚拟货币，在用户之间也出现了用互联网服务赚取虚拟货币，并逆向“兑换”成人民币的趋势。

用Q币能兑换人民币早已不是新闻，一般Q币与人民币为1∶1的比率，购买1个Q币，需要付人民币1元钱。这种趋势的加大使得人民币和虚拟货币开始不受发行方的控制进行互相兑换，与用虚拟货币直接购买现实物品一道，开始影响现实经济。当一种预付点卡或账户预存点数(如Q币、盛大币等)在拥有了大量用户、作为某些领域的等价物被用户认同之后，如果这种点卡的发行和价格被一家公司完全进行控制，则虚拟货币将会在无序之中，对法定货币产生冲击，并进一步冲击现实经济。

现代金融体系中，货币的发行方一般是各国央行，央行负责对货币运行进行管理和监督。而作为网络上用来替代现实货币流通的等价交换品，网络虚拟货币实质上同现实货币已经没有区别。不同的是，发行方不再是央行，而是各家网络公司。如果虚拟货币的发展使其形成了统一市场，各个公司之间可以互通互兑，或者虚拟货币整合统一了，具有相同的标准和价格，那么从某种意义上来说虚拟货币就可以“通用”了，这很有可能会对传统金融体系或是经济运行形成威胁性冲击。

2007年3月，中国人民银行、公安部、信产部等14部委联合下发了《关于进一步加强网吧及网络游戏管理工作的通知》，对虚拟货币的发行、使用和流通作出相应规定，明确表示网络游戏经营单位发行的虚拟货币不能用于购买实物产品，只能用于购买自身提供的虚拟产品和服务。2009年6月，文化部、商务部下发《关于加强网络游戏虚拟货币管理工作的通知》，这项规定主要是规范腾讯、盛大等大型的社区游戏企业的货币，防止这些虚拟货币流通，冲击国家现实金融体系。

与现实的融合

除以纯粹交易为目的的网络交易平台外，网络游戏也正在体现其货币交易的强大能力，从QQ游戏、《传奇》到《魔兽世界》、《天堂Ⅱ》，人们正在频繁地采用货币交易的形式完成各项“工作”，随着这些交易体系的日益完善，虚拟的网络世界与现实社会的关系也越来越密切。

在虚拟货币的流通使用中，占据主体地位的是网络游戏点券，而根据艾瑞咨询的数据，2007年我国网络游戏市场规模为128亿元。相对我国24.6万亿元人民币的经济总量，虚拟经济所占据的份额小到几乎可以忽略不计。但在互联网越来越普及的前提下，虚拟和现实正在不断融合。

在虚拟跟现实有连接的情况下，虚拟的货币有其现实价值。虚拟货币通常用于购买货币发行者(也即服务提供商)提供的产品及服务，这些产品和服务都是真实的。例如：用腾讯公司的Q币去买腾讯公司的QQ会员服务。

虚拟货币作为电子商务的产物开始扮演越来越重要的角色。可以预见，在未来的生活中，它必将会在潜移默化地影响和改变着人们的观念和消费习惯。未来的第三产业不同于现在的服务业，它的发展方向是后现代服务业，也就是体验业，即更多地满足精神、文化、娱乐发展需求的个性化产业。个性化虚拟货币市场将引导人们体验“感性消费”。在这一背景下，虚拟货币的产业基础和产业作用，将体现出其特殊的一面。

⑨ 虚拟货币的成交量是什么意思

就是今天一共成交了多少的虚拟货币，成交总金额多少

⑩ 虚拟货币骗财怎样追回

在司法实践中被害人可以选择了报警的方式解决，报警之后公安机关立案侦查，对于这类方式要回财产的可能性较小，而且比较普遍而简单，除了追求刑事责任之外，可以通过民事诉讼挽回财产的方式。1、主张合同无效不管是否收到代币，都可以主张合同无效。具体理由为：代币买卖合同违反了中国人民银行等部门于2017年9月4日发布的《关于防范代币发行融资风险的公告》的规定：“代币发行融资中使用的代币或“虚拟货币”不由货币当局发行，不具有法偿性与强制性等货币属性，不具有与货币等同的法律地位，不能也不应作为货币在市场上流通使用。”属于违法法律、行政犯规的强制性规定，根据《合同法》第五十二条之规定，该合同为无效合同。根据《合同法》第五十八条之规定，被告应返还因该合同取得的财产。2、主张解除合同主张解除可以用于未交付代币的情况，由于买币方支付了财物，卖方并未支付相应的代币，则可以主张解除合同，主要依据是《合同法》第九十四条的规定。