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必看！公轉私這幾種情況是被允許的，可以放心大膽地轉，建議收藏
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6 個月前
阿東稅籌
阿東稅籌
重慶輕捷穗企業管理有限公司 稅務師
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「公轉私」一直是很多老闆非常關注的問題，也是稅務稽查的重點，稍微不慎就會踩雷，給自己和企業帶來麻煩。
很多老闆認為：公司是我開的，錢是公司的，所以公司的錢就是我的錢，那我拿自己的錢就不用交稅啊。如果現在您還有這種想法，這是很危險的！要知道，公司除了老闆、老闆娘，國家還作為公司不記名的股東占股40%！
舉個例子：某家傳媒公司，在交完增值稅和去掉成本之後，還剩下1000萬的利潤。股東想要拿走，就需要繳納25%的企業所得稅和20%的分紅個稅，合計400萬，最後到手600萬。可以這樣理解：公司雖然是你的，但不是你個人的小金庫。
那麼在真實業務背景下，企業以對公賬戶給個人賬戶轉賬是可以的，但是金額不能過大，且履行個人所得稅代扣代繳義務，符合相關法規的可以轉賬，否則公賬轉私賬就存在一定的涉稅相關風險。
比如從公司賬戶往個人賬戶打款作為提取，這樣做賬，從公司和現金賬上貌似沒有什麼問題，但還是存在兩個問題：
1、銀行對賬單上體現的不算取現，而是轉賬；
2、身為出納人員，如果把公司賬戶上的資金轉到自己的賬戶上，這本身就是違規的，一旦有檢查等事情的話就更說不清楚了；
那麼公司打款給個人，做賬的方法是：借，其他應收款。貸，銀行存款。
公轉私以下幾種情況是被允許的
1、員工的工資、獎金，超過個稅的起征點要交稅！
2、向個人支付勞務報酬，要代扣代繳個稅，還有一個借款，也可以對公直接支付還款。
3、向個人購買商品，個人包括自然人和個體，自然人可以去稅務局代開發票，憑發票金額轉給個人。個體沒有對公賬戶，可以直接轉入經營者個人卡，並付營業執照身份證作為附件即可。
4、報銷差旅費、辦公費、餐飲費等真實業務發生後取得的發票收據可以轉。
5、然後就是企業分紅，交稅過後直接轉入私人賬戶即可。
6、在稅收優惠園區成立個人獨資企業，通過核定徵收，開票提現。
個人獨資企業依法不交企業所得稅，就交個稅，對於高收入個人或者高利潤企業來說無疑都是一種很好的節稅途徑！而且根據法律規定：個人獨資企業完稅後將企業利潤公轉私到個人獨資企業負責人的個人卡上是允許的。
如果您想了解更多的地方政府優惠政策及稅務籌劃方面的相關需求，歡迎評論、關注小編！小編也會不定時分享節稅、避稅干貨！
發布於 2022-06-27 17:55
女性的直覺可信度有多高？
煙雨平生
11 月，我出差的一個晚上，老公發了張洗澡後的照片給我。照片里，他裸著上半身，鏡頭對著盥洗台上的鏡子。他在向我賣弄身材，我卻敏銳的發現，我的小黑瓶換了個位置，從置物架上到了置物架下。他一個大男人，用女生護膚品做什麼？我懷疑家裡有女人，但當時不可能趕回去，也不想打草驚蛇，而且，萬一猜錯了怎麼辦？12 月中旬，我再次出差，並故意提前回來，見他不在家，就給他打電話，他說和哥們兒在酒吧，我直接去了我們常去那家酒吧。他確實和哥們兒在一起，坐在靠窗的卡座里，哥們在起鬨，他和他的「好妹妹」抱著在啃！站在進門處的酒架玄關後，聽著他們高聲地起著哄，我氣得渾身發抖，所有細胞都叫囂著：沖過去，沖過去！撕爛這群混賬！1我老公叫張迪，是我初戀。我不是那種很美的女生，在張迪之前，沒有人追過我。當年張迪追我，我表面矜持，內心卻懷著小慶幸和感激，只假裝猶豫了一個晚上就答應了。他也不是帥氣的男生。我以為丑一點安全，不會在外面招搖。我們很快在一起。我巴心巴肝對他好，我知道他有個白月光，是他的初戀，我看過照片，確實長得比我好。就是他正在啃的那個！一年多來，白月光和她第 N 任男朋友分了，找張迪哭訴。張迪這個萬年備胎，天天請吃請喝安慰她，我雖心裡不舒服，但張迪賭咒發誓，叫我相信他人品，說白月光現在只是他「妹妹」。白月光更是一口一個「嫂子」，一會兒傾慕我的才華，一會兒誇我是業界精英，一會兒說我御夫有術，說張迪對我多好多好……彩虹屁一個接一個，誇得我信以為真。加上白月光確實漂亮，和張迪站在一起，活脫脫一朵鮮花插在牛糞上，漸漸地，我對他們失去防範。上個月領證時，白月光還專門請我們吃飯，祝我們白頭到老，說最幸運的事情就是通過張迪認識了我這個嫂子！如今……這算什麼？！我冷靜下來後，掏出手機，「啪啪啪」把他們抱著啃的場景拍下來。萬事都要講證據，就算離婚，就算鬧上法庭，誰主張誰舉證，我得呈上個東西。從這家酒吧出來，我到隔壁酒吧，找了個能看見這邊門口的位置，點了杯威士忌加冰。一個多小時後，那對狗男女摟摟抱抱上了同一輛計程車，我尾隨而至，竟看見他們回到我和張迪的住處！這是我們專門為結婚買的房子，剛搬進來不到半年。這簡直是赤裸裸的侮辱！我坐在計程車上，指甲深深掐入肉里，眼睛瞪得生疼，腦海里全是沖上去手撕賤人，又或者捉姦在床的場景……然而，理智告訴我：這個時候手撕，結果不外乎簡簡單單離婚，對他們沒有半點損傷，甚至有可能，這兩人聯合起來把我揍一頓！這年頭，社會新聞版，原配捉姦，老公連同小三把原配揍一頓的事兒還少了嗎？「小姐，你下車嗎？」「不了。」我報了附近一家酒店的名字，我需要好好想想下一步怎麼做，他們的軟肋是什麼。2幾分鍾後，張迪的電話打過來。我看著來電顯示上「老公」二字，想起回來時放在客廳里的行李箱，迅速揉了揉臉，深吸了口氣，這才接起電話——「老婆，你在哪兒呢？是不是回來了？我剛從酒吧回來，喝高了。」他的聲音滿是疲憊，裝得很像。「我回報社了，專題出了點問題，所有人都在加班，不知道要忙到幾點！」我忍著惡心，語氣暴躁，「哎，先不給你說了，煩死了！這工作還有完沒完！」「那你快忙，我等你。」張迪掛了電話。我冷笑。等我？怎麼等？和白月光滾床單等嗎？這種事情，從前發生了多少次？剛才他們進門時，看見行李箱嚇一跳吧？！我買的房子，憑什麼睡酒店的是我？！我今天的所有委屈，都要他們加倍奉還！那天夜裡，我徹底失眠，一直在盤算……3第二天一早，我正在洗漱。張迪給我打電話，肉麻問我工作做完了嗎？說心疼我，愛我，叫我忙完後趕緊回家休息。我對著鏡子翻白眼，嘴癢癢想問他「床單洗了嗎？房間通風了嗎？騷味兒還有嗎」，忍下後回答，「剛忙完，和同事吃個早飯就回。」上午 10：00，我回到小區。【第一件事不是回家，而是到小區物管處。】我謊稱家中失竊，要求調取我們那層樓的監控。物管小妹妹認識我，帶我到監控室，還專門給我勻了台電腦。我頭天晚上已經把最近半年的出差時間列出來，坐在電腦前一個個時間段的找。那兩個人，果然不要臉，每次還沒進門，就已經抱著啃了起來。我們小區的監控視頻保存時間是三個月，我在三個月的時間段里，找了四段他們抱著啃進門的視頻。麻痹，要搞到外面去搞！我趁著沒人注意，迅速用小 U 盤把那幾段拷貝下來。【第二件事才是回家。】戰場打掃得很乾凈，能打開的窗戶都打開了，被褥疊得整整齊齊，垃圾桶里半點垃圾都沒有。我的行李箱已經收拾好了，臟衣服丟在洗衣機，干凈衣服掛在衣櫃里。若不是親眼目睹了昨夜的一切，我怕還會繼續以為找到了真愛且體貼我的男人。我坐在沙發上，隨手拿起放在沙發扶手上的 iPad，【打開微信】。這個男人，因為喜歡「吃雞」（打游戲《和平精英》），微信常年登錄狀態。我先看了他和白月光的【聊天記錄】。刪得並不幹凈，卻很聰明，言語中沒有任何曖昧，也就是正常約飯的時間地點，且全是我會參加的。我冷哼，打開【「我」-「支付」-「錢包」-「賬單」】，所謂百密一疏，上面每一筆從微信出去的開銷都清清楚楚。發紅包是日常，大大小小都有。然後是酒店的，看時間和價格應該是鍾點房；情趣用品店的，不知道買的是什麼；還有商場，花店，甜品店的眾多開支……這兩個人，挺頻繁的。我沒截圖，而是用手機拍照，免得在 iPad 上留下痕跡。最後才是【打開炒股軟體】。我是財經記者，和圈內很多大佬熟，這幾年跟著他們賺了不少錢，特別是股市。張迪炒股是我手把手教的。他的賬戶密碼都是我給申請的，他沒改密碼，方便我偶爾幫他操作，我拉了流水賬出來，手機錄了段視頻。我和他雖然沒辦婚禮，但在法律上，那是實打實的夫妻。我不圖他的錢，但我也不想我的錢被他算計了！婚前財產好說，婚後這半年還真不好說。有了這兩份流水就不一樣了，我們各自理財，他收入的絕大部分在股市，另一部分，微信支付賬單顯示得清清楚楚，花在白月光身上呢！說來可笑，我和他在一起兩年，共同生活的開銷基本花我的錢。我不是那種有了男朋友，就得讓男朋友養我的人，我家的家庭教育是：【女人經濟要獨立，婚姻才有底氣。】而現實生活，很多時候是：【男人把錢花在誰的身上，就會愛誰多一點，男人心疼錢，就會心疼女人。】4下午 3 點，張迪給我打電話。一是問我休息好了沒，二是約我晚上在外面吃飯，說我「出差+加班」辛苦了，要好好犒勞。「還有誰？」我裝作很隨意地問。「昨天才和兄弟們喝了酒，今天不叫他們了。」張迪想了想，「周月說好久沒見你了，要不我問問她？」周月就是白月光。「行，剛好帶了伴手禮要給她。」我笑著說，「你不許提前說，不然驚喜就沒了！」張迪一口答應，問我怎麼沒有給他買禮物？我心下鄙視，唇邊笑意不減：「當然有了，晚上給你！是你喜歡的。」張迪在話筒那邊親了兩下。這樣親昵的小舉動，我以前受用極了，現在只覺惡心。張迪叫我再休息一會兒，晚上見。我哪敢休息？內心熊熊火焰讓體內每個細胞都在燃燒。我「咻」的站起，先給「跑公安口」的閨蜜打了個電話，三言兩語把事情說了，我需要監聽器，問她除了某寶，還有哪裡能買，立即馬上就要。她說電子城，並給了我一個店鋪的名字。我道了聲謝。閨蜜「哎」了一聲叫住我：「勝男，我可提醒你，監聽這事兒是違法的，用這種方式取得的證據，法院不受理。」「我知道，一旦被抓，情節輕的，《治安管理法》，5 日以下拘留或 500 元以下罰款，重的就《刑法》了。」我說，「放心，不會擴散，更不會蠢到做證據，我會很小心不會被發現，我就想看看張迪到底是人是鬼！」閨蜜再次提醒我小心：罰款事小，留下案底事大。我「嗯」了一聲，飛快洗澡、換衣服、化妝……5吃火鍋的地方是我們經常去的那家。我給白月光送了一支 A 牌的口紅，又配了一支手工唇膏，監聽器貼在手工唇膏的內管底部。我給她說，手工唇膏是我親手做的，出差的時候，有半天閑暇，就在店裡學做了幾支。白月光抱著我的手臂，蹭了又蹭，一個勁兒的誇我能幹，不但會炒股，還心靈手巧，連唇膏都會做。至於 A 牌的口紅，她明顯更喜歡，眼睛裡閃著光，說剛好沒有那個色號，誇我敞亮大氣。張迪在旁邊看著，假裝吃醋地說，我對白月光比對他還好。「那是自然，我比你好看！」白月光撒嬌地瞥了他一眼，「勝男姐若是男生，我肯定主動追求她！」張迪笑著點餐，在菜單上勾勾畫畫。我瞟了幾眼。怎麼說呢？很多細節，當一個人信任另一個人的時候，是不會發現的；可當信任崩塌，每一個細節都是疑點。張迪勾菜品時，最先勾的是白月光喜歡的，然後是他喜歡的，最後才是我愛吃的。我暗罵自己從前蠢，白月光這種存在，根本不該掉以輕心。火鍋吃了一半，張迪和白月光有一搭沒一搭問我，這次出差有什麼收獲？臨近過年，有沒有什麼好股推薦？這是日常話題，每次和他們一群人吃飯，聊得最多的就是股票，基本是我叫他們買什麼，他們就買什麼，也基本都能賺。這一次，我沒立即回答。我說要好好研究一下，買個普通的，和大盤持平沒意思，得找個大牛，狠狠賺一筆。那兩個人眉開眼笑。我也在笑。我不是善男信女，別指望我被綠了後，還幫你們賺錢！6送給張迪的是一個 L 家的錢夾子，比他之前的錢夾子高出了不止兩個檔次。「我以為你就記得周月，看你對她比對我還好。」張迪坐在我旁邊，美滋滋地把各種卡片從老的錢夾子換到新的錢夾子里。「哪能呢？」我削著橙子，心想我 TM 以前真是犯賤，嘴上笑著，「還不是看在你的面子上，說白了，也是想給你爭口氣。我就是想告訴她，沒了她，你一樣過得好，而且能過得更好！」張迪坐的位置在我後方一點，我能很清晰感覺到他看著我。若是以前，我肯定會以為他又被我感動了，如今，我只覺可笑。他心裡想的是「傻瓜」吧！這世上哪有那麼多「感動」與「被感動」，大多數時候我們以為的「感動」都只是「自我感動」。「勝男，你對我真好！」他從後面抱住我。我心裡煩膩，感覺惡心，臟。我不是有潔癖的人，耍朋友之前，他有多少女人都與我無關，可現在，我們是夫妻，他再在外面亂搞，我就覺得臟。我把削好的橙子分一半給他，催促他吃了就去洗澡。他可能誤會了，三兩口把橙子吃完，表示「立即馬上洗香香，為老婆服務」，我笑笑，慢條斯理把另外一半橙子吃完，然後把事先准備好的監聽器塞到錢夾子里。現在的錢夾子，除了身份證經常用，社保卡偶爾用，其他各種卡，銀行卡也好，貴賓卡也罷，一年用不了兩次，基本就是個擺設。我不擔心他會發現，就算發現，不認就是了，再說，我只打算偷聽幾天，等監聽器沒電了，隨便找個機會把監聽器丟了。7監聽器的軟體沒在我日常用的手機上。我頭天買監聽器的時候，順便買了個二手手機，找同城快遞送到報社，收件人是我。那時的我，做夢也沒想到——安上監聽器那一刻，就等於推下了多米諾骨牌的第一塊，之後，每一個骨牌倒下，都彷彿開啟一個潘多拉盒子。人性的惡，像深淵里的龍。 第 2 章 人生是多米諾骨牌快遞放在報社門衛處，我取出手機，迫不及待來到小辦公室，戴上耳機。出乎意料的是，白月光居然還有個男朋友，而且就那麼巧，昨天晚上，她去了男朋友那裡，並把我送給她的唇膏送給男朋友。之後是一大段「嗯嗯啊啊」，停頓處有聊天。白月光問男朋友「什麼時候帶她回家」，抱怨「從來沒見過男朋友的朋友」。男朋友坦然說「家裡不會同意」，說白月光配不上他，還說像他那種家境，肯定要找個門當戶對的。我很不厚道地笑了。被張迪捧在手心的女神，在富二代眼裡，也就是個見不得光的。監聽器有定位，我瞟了眼手機上的位置，對方在我市很出名一個高檔小區，住的人非富即貴。白月光哭唧唧：「你把我當什麼了？pao 友嗎？我一心一意對你，沒想到你是這樣的人！我要分手！」富二代趕緊哄著：「現在是創業期，外人看起來風光，其實一年營收不過幾百萬，和家族企業比起來，不過九牛一毛。」還說等事業做起來了，白月光是唯一同甘共苦的女人，要【送她一輛瑪莎拉蒂做聘禮】！瑪莎拉蒂！我承認，我酸了，世人皆愛綠茶。「你那公司，什麼時候起來啊？」白月光撒嬌地問。「快了快了，等風口。風口一到，豬都能飛到天上去！」富二代親呢地說，然後一大堆對未來的暢想。核心一個詞：區塊鏈。很不巧，因為比特幣的緣故，我了解過區塊鏈，也采訪過國內區塊鏈公司，多少懂一點。富二代那一套說辭，既沒含金量，也沒差異化優勢，甚至還有金融概念模糊不清的地方。我懷疑白月光被騙了。這年頭的富二代，家裡普遍重視教育，無論學識還是見識，都比普通人高許多，在不擅長領域創業的可能性實在太小。8唇膏留在富二代那裡，監聽器同樣留在那裡。我把線路切到張迪那邊，他一上車就撥通了白月光的電話。車載藍牙。我把兩人對話聽得清清楚楚——「醜死了，每天早上醒來嚇一跳，以為旁邊睡了個鬼！月兒，你老公每天就靠著你洗洗眼睛才能活下來……想到還要和母夜叉生活幾年，我就頭發發麻，萬一熬不住怎麼辦？」「那咱們中午老地方見？」白月光吃吃笑，「……想想醜八怪的錢，還有好幾套房子，乖，你再忍忍……我待會兒好好犒勞犒勞你！」張迪「嗯」了一聲，語氣輕佻，「你知道我喜歡什麼。」白月光聲音嬌得都快滴出水了：「知道……討厭得很……」兩人一直撩騷。我心臟位置的那團火，如火山一般，瘋狂的噴涌著！眼睛也痛得不得了。這就是我要嫁的男人……一口一個母夜叉，還自稱是其他人的老公！我的自尊在這一刻被人狠狠踏入泥里，反復摩擦！9我給跑公安口的閨蜜打電話，幾分鍾後，她敲我辦公室的門。開門後，她嚇了一跳：「你眼睛怎麼紅成這樣？……張迪又怎麼了？」我把耳機遞給她，調出車上那段話。她同樣氣得夠嗆，一個勁兒地罵「混蛋，垃圾，人渣」，問我打算怎麼辦？怎麼辦？這可不是簡單的【婚內出 gui】，【嫌我丑了】，張迪明確地表示「只生活幾年」，白月光更是直接提醒他，為了錢和房子！也就是說：這場婚姻，原就是一場算計！我的房子！我的存款！我炒股的眼光！甚至，我爸媽的財產！爸媽只有我一個女兒，我們在老家有三套房子，其中兩套都寫著我的名字，他們說的幾套房子，應該就包括這兩套！我盯著比我大幾歲的閨蜜，半晌咬著牙：「姐，幫我！」10我的眼睛氣得充血了，眼白幾乎看不見，真正恐怖。我跑去醫院開了許多葯，然後順理成章成了病人，不履行妻子義務，每天背對他睡覺。張迪省得看見我的臉，但他又是個慾望很強的人，晚上得不到排解，每天都要找白月光。白月光很忙，一個人應付兩個男人。陪睡不是事兒，真正麻煩的是，她要努力讓自己配得上「富二代」。【她缺錢，缺很多很多錢。】她不止一次問張迪也問我，什麼時候才能選出牛股，最好天天漲停。她想在年前套現一大筆，注資「富二代」的公司，然後趁著過年，作為合作夥伴，也作為女朋友，和富二代回家見家長。當然，這些話不可能給張迪說。她給張迪的版本是：一想到張迪和我結婚就心痛……她想狠賺一筆，不為了錢委屈自己……想張迪早點離婚，他們好早點名正言順在一起。張迪很感動，當天下午沒上班，和白月光在酒店廝混，還給我打電話，說晚上加班很晚才回。我呵呵噠。幾個人中，最忙的是「富二代」。那是個實打實的「海王」，除了周月，還有 ABCD 好幾個女朋友。他比張迪聰明。人設高高在上，「富二代」，「家族企業」，「創業精英」，住豪宅開豪車，擅說甜言蜜語，且出手大方，就我在監聽器里聽到的，每每送出去的，不是頂級護膚品就是奢侈品牌的包。他的眾女友最近有一個共同目標：過年回家見家長。只可惜，時機不利！富二代一會兒要擴大公司規模，一會兒公司偷稅漏稅被查，一會兒打算投資地皮……總之，資金周轉不靈，這時候若帶女友回家，必定遭人詬病。女朋友們有的提出向公司注資，成為股東，有的直接借錢給富二代。富二代承諾所有打算給他拿錢的女人，過年帶她們回家，排除萬難也要在一起！我和閨蜜對視著，異口同聲說了三個字：「殺豬盤！」11「殺豬盤」是詐騙團伙自己起的名字。姑娘們是「豬」，人設和戀愛是「豬飼料」，戀愛過程是「養豬」過程，最後騙取錢財，就是「殺豬」。富二代打算批量殺豬。我和閨蜜第一反應是【報警】，多年記者生涯，特別她跑公安口的，正義感比普通人更重。第二反應才是，我們可以【利用「富二代」狠狠報復白月光和張迪】。選 A 還是 B，我和閨蜜陷入兩難。正如之前《奇葩說》的一期節目：「美術館著火了，一幅名畫和一隻貓，只能救一個，你救誰？」名畫是遙遠的哭聲，那些我們沒有看見的，推測出來的受害人是遙遠的哭聲。貓是近處的哀嚎，我被欺騙的愛情，被摁在地上反復摩擦的自尊是近處的哀嚎。我們最終【選擇了自私】，重新設計了報復的每一步，且把「殺豬盤」列為報復的重要環節。我發誓，這輩子，我從來沒有干過如此爽快的事！
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⑵ 利潤太高，如何做帳可以避稅
可以預先扣除員工福利、花紅等開支。
根據各種稅種給你說怎麼合理的避稅吧：
1、增值稅。這里只做一個增值稅小規模納稅人和一般納稅人稅負分析（商業企業）
一般納稅人稅負=銷售額*0.17-進貨額*0.17
小規模納稅人稅負=銷售額*0.04
當銷售額*0.17-進貨額*0.17=銷售額*0.04
即銷售額*0.13=進貨額*0.17時, 小規模納稅人和一般納稅人稅負相等；
當進貨額*0.17/0.13>銷售額時, 一般納稅人稅負較輕；
當進貨額*0.17/0.13<銷售額時, 小規模納稅人稅負較輕。
2、 個所稅。
個所稅是一個較少有活動空間的稅種，規定很是詳盡，因而只好在個所稅優惠上下功夫做點文章。與企業最為關系密切的就是「工資薪金」這個稅目的了，對於企業而言幫助高層及高級技術人員合理避稅以實際增加他們的收入也是企業財務人員的責任。目前本人用兩種辦法來解決這一問題，由於差旅費誤餐補貼在當地財政部門限額內（實際上沒有標准，或很少有人知道這個標準是多少）是個所稅免稅項目，因而小額的補貼收入就通過它來實現避稅，關鍵是不要多得離譜，稅務機關是不會太過在意。最最關鍵的就是年終獎了，在2005年個所稅那個用商數確定適用稅率新政策出台前，我想許多公司就已經在執行將年終獎化整為零分配到各月以降低稅率的避稅手法。但有一種新方法效果更加完美，即製造業公司幾乎每月都會有職工離職，職工離職有個稅法優惠，員工領取的離職補償金在當地員工年平均工資三倍以內的免個所稅，以江蘇某市為例，地稅部門公布的當地員工年平均工資為19000多元，這樣每個離職員工可以為企業消化57000元年終獎，並且這57000元不用交任何的個所稅。在企業所得稅中年終獎作為工資超過限額後不得稅前扣除，做離職補償金卻是企業所得稅法要鼓勵的，並且可以全額稅前扣除，一舉兩得。
3、 企業所得稅。
外商投資企業所得稅中的諸多優惠是企業所得稅所無法比擬的，因而江蘇出現了許多假外資，許多民營老總到香港或新加坡注冊成立公司再以外國公司名義投資國內以享受外資的待遇，其實內外資企業所得稅法對人工工資的不同規定也導致內資企業的所得稅稅賦過高， 以蘇州為例企業所得稅法規定人員工資可稅前扣除的限額為960元/人/月，這應是一個絕大多數企業藍領工人都會超過的工資，這樣超限額的人員工資企業只能是作為稅後分配。並且發放給高薪人員的工資相當於在交完個所稅後再稅後分配利潤，大大加重了企業負擔。有一種返還式人身險(友邦保險、人保都有)，返還保險金額的93%，可以代替工資發放，通過為員工購買該種商業保險可以實現企業所得稅稅前全額扣除（4%范圍內）。
4、 外商投資企業所得稅。
說起外商投資企業所得稅或企業所得稅避稅許多網友的第一個反映就是從損益上做功夫，從損益類科目上做文章，但期間費用是稅法禁止規定或限額扣除規定的重點，同時也是稅務機關檢查的重點，其實已無多大的空間。由於稅法對於生產成本或資產價值計量並無太多的規定，只是作了一點原則上的規范，而資產最終會通過折舊、攤銷、銷售等方式轉化為期間費用，現在的資產價值的計量即是今後的期間費用的來源和依據，由於法無禁止即為合法，稅法既然沒說不可以這樣計量資產的價值，那麼會計功夫的深淺就會決定今後期間費用的多少，而會計中又是有許多的估計、許多的會計魔術的手法，飛草兄早已在會計專題中作了詳細的介紹，本文不再細述，這就為今後的納稅提供了廣闊的籌劃空間。例：某外國公司甲擬在中國投資900萬美元成立一外商投資企業乙公司，甲有兩種選擇，一是將900萬美元完全作為注冊資本投入乙公司，二是將900萬美元中的450萬美元作為注冊資本投入，另450萬美元作為借款借給乙公司，多年來累計計提利息2000萬元（當然不能超過銀行同期貸款利率），利息資本化計入乙公司資產價值，乙公司在對2000萬利息代扣代繳10%預提所得稅後，該2000萬利息最終可以作為銷售成本或折舊計入期間費用進行33%稅前扣除。因而合理利用稅法中成本確認、計量的薄弱環節是稅收籌劃的關鍵，更為有趣的是本人曾和一位稅務稽查人員交談，他對稅法中生產成本計量只有一點原則規定也是頗有微辭，認為無章可循，看似剛性十足的稅法更有溫柔的一面。本人總結出一句經驗，即稅法說不可以的則一定不要說可以，稅法說要鼓勵的，則一定要想辦法讓自己成為鼓勵人群中的一員，哪怕是偽裝成鼓勵人群中的一員（當然偽裝是違反稅法精神的，有籌劃風險）。
5、 房產稅。
收過租金的人都知道，12%的房產稅是較重的，本人就曾收過租金，交完5%營業稅、12%房地產稅後所剩無幾，被老總們頗多抱怨。後來本人將租金分解成三部分，即房租、場地租賃費、設備租賃費，並重新和客戶簽訂合同，只對房租交房產稅，節稅何止百萬。想起一句話，這世界並不缺少美，只是缺少發現美的眼睛。
6、 土地增值稅。
除了房地產公司外，這是一個其它行業並不經常接觸的稅種。但它對房地產公司而言意味著少則幾百萬，多則幾千萬的稅負。高金平教授的事先測算增值率後再定價以降低適用稅率的方法，我想在高教授多次講學後許多網友都已明了，不再細述。下面介紹一個本人接觸過的方案。某公司甲欲將子公司乙公司所有的一塊地賣給丙公司。大家知道，土地現在由政府壟斷只能拍賣取得，企業不得私下買賣土地，這是其一，其二，賣地又涉及巨額的營業稅、土地增值稅。後來的解決方案是，甲公司將乙公司的股權轉讓給丙公司，這樣營業稅、土地增值稅全部免交。股權轉讓可真正是很好的技藝，君不見那些資本大鱷大多通過股權轉讓來實現資本運作，也許稅收的考慮也是很重要的一個原因吧.
⑶ 稅務專業就業前景 畢業找什麼工作
稅務專業就業前景十分廣闊。從就業前景來看，稅務專業是一個高需求、高薪資的職業領域，從發展趨勢來看，隨著人工智慧、大數據、區塊鏈等新興技術的出現和應用，稅務專業也將迎來新的變革和機遇。
稅務專業未來發展好不好稅務專業就業前景很好，本專業學生畢業後可在稅務師事務所、會計師事務所、財務公司等稅務咨詢代理機構及財政、稅務等政府部門、銀行、工商企事業單位從事稅務、財務相關工作。
稅務專業的學生畢業之後就業的方向廣泛，而且現在社會很青睞於具備這方面知識的學生。稅務專業畢業生們找到一個合適自己的工作並為之奮斗，以後的事業相信發展的也是不錯的。
稅務專業能做哪些工作稅務專業畢業生的就業方向廣泛，主要集中在政府機構、金融機構、企事業單位等領域。以下是具體的行業崗位及工作內容：
1、政府機構：稅務專業學生在政府機構中主要從事稅務管理、稅務稽查、稅務籌劃等工作，負責制定和執行稅收政策，保障國家財政收入。
2、金融機構：稅務專業學生在金融機構中主要從事稅務咨詢、稅務審計、資產評估等工作，為企事業單位提供專業的稅務服務。
3、企事業單位：稅務專業學生在企事業單位中主要從事稅務籌劃、稅務申報、稅務審核等工作，協助公司制定稅務戰略，提高經濟效益。
⑷ 初創企業簡單高效的財務管理-實操痛點解決之道（下）
睿安安，睿小財創始人和注冊會計師，分享了初創企業財務管理的實用策略，主要關注的是會計核算的准確性、交接流程、業務盈利與虧損的理解以及稅務管理的變革。其中，強調了會計資料完整性和交接的必要性，避免賬務混亂和稅務風險。
在核算準確性上，提倡統一的會計規范和詳細的交接清單，確保數據的可靠性。了解業務盈利情況，簡化現金流管理，避免不必要的資金轉移，以免增加清理和稅務成本。同時，指出過去的老式會計手法已難以適應現代監管技術，如區塊鏈，稅務稽查的透明度提升，要求企業主對合規有深刻認識。
對於增值稅問題，分享了降低稅負的策略，如合理管理進項稅、注冊在稅收優惠地區、利用政府補貼和虧損抵扣等。例如，通過合理運用進項稅抵扣和虧損累計，可以有效減輕稅收負擔。同時，提醒創業者，避免因誤解而丟失發票，這可能帶來不必要的稅務風險。
運營層面，建議初期弱化財務分析，利用市場上的免費或低價軟體進行經營數據收集和決策，因為初級會計可能無法提供及時的、有效的分析。通過整合各類辦公軟體，如釘釘和簡道雲，實現數據的實時統計和個性化分析，提高決策效率。
最後，現金流管理是關鍵，創始人需對融資節奏有預見，提前規劃現金流，並在必要時考慮業務調整和聚焦。總結來說，初創企業財務管理強調內外部專業人士的協作，靈活運用工具，注重合規性和現金流控制，同時，適時調整財務團隊結構以適應業務發展。
⑸ 金融新基建賦能實體經濟
文｜葉望春
2020年是新基建大年，除了被首次寫入《政府工作報告》，各地的相關布局也緊鑼密鼓展開。新基建即「新型基礎設施建設」，是國家統籌安排的新經濟運行必需的基本建設，著眼於高新 科技 在經濟新發展階段的戰略性布局。
4月20日，國家發改委明確了新基建的范圍，包括信息基礎設施、融合基礎設施和創新基礎設施三個方面。
新基建是經濟高質量發展的加速器，其根本在「新 科技 」。在新基建所含的七大類別建設中，大數據和人工智慧尤為引人關注，再加上被國家發改委新近納入新基建范疇的區塊鏈，這三大技術構成了新一代信息技術體系的基石，同時也是被重點應用在金融領域的技術。
只有將 科技 與金融業務融合，解決長期制約金融發展的痼疾，推動普惠金融，精準支持實體經濟，才能將金融新基建的能量持續釋放，本文將通過實踐案例，解答金融新基建的價值。
解決金融行業幾大難題
在人工智慧、區塊鏈、大數據等金融 科技 的加碼下，金融服務向線上化、實時化、便捷化、智能化升級，逐步融入實體經濟場景的各個角落。這意味著藉助新基建有望解決傳統金融的諸多難題，更全面、更豐富、更高效、更精準地服務實體經濟。
金融新基建助力金融資源無縫融入實體經濟場景，解決部分脫離實體經濟的難題。
金融是實體經濟的血脈，為實體經濟服務是金融的天職。然而近年來，隨著製造業成本持續上升，投資回報率下降，金融資源沒有充分流向實體領域，成為高質量發展的掣肘。如何才能將金融資源精準注入實體經濟中？這在傳統金融業中，由於金融和實體兩張皮的情況，較難解決，而金融新基建的出現打破了這一困局。
藉助金融 科技 可以搭建面向供應鏈、貿易、電商等各類實體場景平台，鏈接金融機構、生產製造企業、商貿物流網路等實體經濟各交易環節，讓金融服務與實體交易無縫融合對接，將傳統的供應鏈金融、貿易融資置於新型的智慧金融平台，從而確保金融資源可以更好地深入實體經濟的業務場景，精準把控資金走向，確保資金真正支持產業上下游中小企業的發展，助力實體經濟轉向高質量發展。
區塊鏈破解信息不對稱難題，解決中小微企業融資的信任難。
區塊鏈因其不可篡改性、可追溯性、數據安全性、可信任性，能將相互之間不信任的節點連接在一起，實現信任機制的傳遞。 因此，區塊鏈技術的應用，可保證鏈上企業信息的真實性；通過區塊鏈進行多方信息共享，可以打破由於傳統信息不對稱導致的中小企業信用自證難問題，讓政府、金融機構、合作夥伴更好認清中小企業信用。通過信用體系的建設，更多誠信經營的優質企業可以脫穎而出，獲得更好的金融服務。
通過整合多方大數據，打破政府、企業、金融機構的數據孤島，構建智能生態圈。
金融機構對中小微企業貸款意願低，關鍵還是因為缺乏足夠的數據，難以對其進行全面的風險識別和評判。 而金融新基建通過大數據技術搭建 社會 信用體系，整合政府、企業、金融機構和第三方數據，進行海量非結構化數據的儲存和分析，拓寬數據來源和分析基礎，覆蓋更多數據維度。 經過清洗、挖掘和分析治理之後的數據可以更全面地反映企業的信用水平，不僅來源廣、治理好，還可以對各方數據進行交叉比對，這是傳統金融手段無法做到的，這大幅度降低了徵信成本，最終可構建低成本 社會 徵信體系。
通過運用人工智慧、雲計算解決線下操作效率低，降低金融運營成本，更好的推進普惠金融服務。
人工智慧是在大數據的基礎上，通過大量的機器學習過程，實現在多領域優化或代替人為操作的功能。長期以來，金融機構由於服務長尾客戶的成本壓力大，投入產出比不高，流程長、效率低，難以為中小企提供定製產品和服務。而藉助人工智慧、雲計算等技術，可以實現遠程開戶、無接觸信貸、智能審批、智能客服等，越來越多的金融服務可以實現機器人智能服務，減少客戶等待的時間，減少金融機構的人工成本，提升 社會 平均效率，從而服務更多的長尾客戶。
多場景賦能實體經濟
在國家密集布局新基建的背景下，金融 科技 需要與 社會 實體經濟的多領域、多場景深度結合，解決 社會 經濟長期以來存在的信用體系建設缺乏、中小企業融資難、貿易融資難和區域經濟協調發展的諸多難題，才能推動實體經濟的高質量發展。下面，通過幾個不同區域的新基建項目，解讀金融新基建如何助力實體經濟。
搭建智慧信用平台，助力 社會 信用體系建設。
當前，有地方政府開始搭建「信用+大數據」監管綜合評價模型，藉助金融 科技 ，完成智慧信用模型構建、公共信用綜合評價結果計算及可視化展示等目標，並利用人工智慧技術優化校驗評價結果，推送至其他政府部門業務系統，支撐各部門運用評價結果，開展信用分級分類監管。
搭建智慧融資平台，整合多方政務數據，運用智能技術構建中小企業畫像，秒級匹配融資。
目前，運用金融 科技 手段後的某些中小企業融資平台可做到分秒放貸。在技術流程上，首先利用大數據技術，整合稅務、工商、水電煤等政務數據資源，同時運用區塊鏈3D零知識技術，既可對交易參與方的數據隱私進行加密保護，又可在不暴露數據隱私的情況下實現數據共享，成功地將企業運營蹤跡數據化，讓中小企業在融資時可以通過多方數據交叉驗證，變信用自證為他證，增強融資交易中的公平性和真實性，提高了對風險的精準判斷。
再運用人工智慧，對公共數據及倉儲物流、財務業績、產品結構等經營數據進行挖掘分析，對中小企業進行多維度畫像，梳理關系網路、搭建標簽體系、量化信用評級。以此為基礎，構建起智能匹配引擎，形成「千企千面」的產品體驗。
在整個貸款流程上，此類平台綜合人工智慧、雲計算、大數據等技術，通過貸前智能進件、貸中智能審批、貸後智能管理將信貸的全流程都線上化。在貸前進行智能初篩，同時通過OCR、圖像識別技術實現豐富數據留痕；在貸中通過智能插件技術及豐富的數據介面實現一鍵授權數據採集；在貸後通過關聯圖譜、多源信息比對及數字水印等技術核驗信息真實性，實現風控預篩。全部智能化、線上化運營後，欺詐風險得到緩釋，貸款時效甚至可以達到分秒級放貸。
搭建智慧貿易平台，助力貿易流程線上化和無感監管。
在以往的貿易流程中，企業由於信用缺失而面臨通關慢、貸款難，同時監管機構也面臨監管成本高的困擾。目前，有的地區口岸將區塊鏈跨境貿易網路和核心企業、監管機構的核心系統對接，通過源頭數據上鏈的方式來保證數據的真實性，通過區塊鏈內在的技術屬性保證可追溯性和互鏈，從而實現了審單前的數據上鏈以及交叉驗證，審單中的風險識別，並在審單後繼續開展事後稽查與企業信用評分。
這不僅將企業的物流通關信息及時傳遞給金融機構，形成它們的風控抓手，同時還幫助海關監管實現無感監管，提升效率，降低成本。藉助它，企業可以實現通關材料線上化、通關流程一體化，實時掌握通關信息和審核進度，更好地匹配資金和生產，優化周轉。
搭建智慧區域經濟平台，貫通貿易全流程，助力區域經濟一體化發展。
區域經濟一體化建設正成為推動中國經濟發展新的戰略舉措，如何打破區域在政策、信息、物流、資金等方面的各自為政，成為各方關注的問題。粵港澳大灣區正在推進的港口物流及貿易便利化區塊鏈平台從三個方面充分利用了金融 科技 ：首先，基於區塊鏈技術，搭建連接海關、港口、承運人、貨主、貨代、金融機構等相關各方的智慧港口物流平台。其次，平台整合「信息流、物流、資金流」，實現數字化集成共享。未來，該平台將逐步實現「監管精準化、物流集約化、運行智能化、流程可視化、金融普惠化」的長期願景，大幅提升大灣區貿易通關整體效率與營商環境。
開啟廣闊市場藍海
新基建布局主要蘊含三大方面的機遇：
一是由政府推動的公共智慧平台的建設。 2020年以來，已有25個省市的政府工作報告明確提及新基建，其中8個地區明確規劃了年內計劃新建5G基站數量，合計超過30萬個。四川、重慶、山西、河北等省市已發布了年度重點項目清單，總投資接近40萬億元。深圳市出台的《關於加快推進新型基礎設施建設的實施意見（2020-2025年）》中提到，將超前部署信息基礎設施，主要建設五張通信網路、四類算力設施、三大數字技術設施。
二是新基建將帶動 科技 行業的高速增長。 在新基建帶動下，企業爭相投入巨資進行 科技 研發，這不僅為新基建帶來充沛的資金和技術，同樣會帶動 科技 產業的高速發展。
以5G、人工智慧為代表的新型基礎設施建設，不僅能在中短期內創造大量投資機會、提升發展動能，而且能加速智能經濟的落地和智能 社會 的到來。根據中研普華《2020-2025年中國人工智慧行業全景調研與投資戰略研究咨詢報告》顯示，2025年人工智慧市場規模預測將達到2385億元。中國作為區塊鏈新興市場，預計2023年市場支出規模將達到20億美元，2018年我國區塊鏈總支出為1.6億美元。
三是新基建對傳統產業的改造升級蘊藏著巨大的市場。 科技 的重要價值是與傳統產業結合，帶動傳統產業的轉型升級，以金融 科技 為例，2019年報顯示六家國有大行 科技 投入總和超700億元，其中，中行、農行、工行、建行四家大行投入資金已超100億元。而據奧維咨詢估計，中國金融機構2018年總計投入1522億元人民幣用於 科技 開支，這一數字將以21.4%的年復合增長率增長，2023年將達到4008億元人民幣。
在不同的階段，需要不同的抓手來推動經濟發展。在當前經濟新舊動能轉換的當口，穩就業、穩金融、穩外貿、穩外資、穩投資、穩預期等「六穩」不能再通過簡單粗放的經濟發展模式，而是需要發揮 科技 的力量，以政府新基建帶動 科技 行業的跨越式發展，帶動傳統產業的改造升級，從而推動中國實體經濟的高質量發展，其中金融 科技 可以發揮非常重要的支撐作用。
⑹ 1月開票,次月倒收,是否存在重復納稅
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湖南省稅務局發文！全面取消稅收管理員固定管戶關系...
稅局緊急通知！
取消稅管員！重新劃分管理職責！
日前，國家稅務總局湖南省稅務局出台《關於進一步優化稅源管理方式的意見》（以下簡稱《意見》）。
《意見》明確自2022年1月1日起在全省范圍內推進稅收管理員制度改革，全面取消稅收管理員固定管戶關系，實行涉稅事項團隊化管理，通過「管戶」向「管事」轉變，為廣大納稅人繳費人提供更加專業、高效的稅費服務。
一、保持現有徵管架構不變 合理劃分稅源管理職責
該局按規模和行業將企業分為大企業、較大企業和中小微企業，並按單位性質對機關事業單位進行分類，按收入和資產對自然人進行分類。以此為基礎，積極應用大數據、區塊鏈、人工智慧等現代信息技術，對納稅人實施差異化服務和管理。
結合稅源分類情況，該局根據涉稅事項的辦理頻次、難易程度等，將稅務機關稅源管理職責劃分為日常管理、調查核實、風險應對等三大類，組建相應稅源管理團隊，在動態「信用+風險」管理機制的保障下，實行分類管事、團隊協作的專業化管理。
二、改變征管服務模式 辦稅繳費流程更簡
推進稅收管理員制度改革，核心就是要改變「分戶到人、各事統管」的傳統管理方式，讓專業的人做專業的事。
據了解，取消稅收管理員固定管戶關系後，納稅人繳費人辦理所有稅費事項均不再需由稅收管理員進行事前審核，一律按「自主遵從、自享權利、自負責任」原則，通過辦稅服務廳或電子稅務局、移動端、自助終端等渠道依法自行辦理，避免因稅收管理員管戶較多或其他原因無法及時處理納稅人繳費人申請而影響其正常生產經營，辦稅繳費環節更少、程序更簡、效率更高。
三、推行智慧稅務建設 稅費服務保障更強
《意見》提出，所有流經稅源管理部門的業務事項，均通過金稅三期核心征管等系統進行隨機分配和任務派單。這可充分發揮稅源管理團隊專業優勢，全方位提升稅收管理效能。
在此前，海南省為進一步推進全市稅收征管方式轉變，自2020年9月起全面實行稅源管理分類分級改革，由「管戶」向「管事」轉變，將各區局基層稅源管理部門全部工作事項分為基礎管理、復雜事項、欠稅追繳和風險應對四大類事項，取消稅管員固定管戶關系。
隨著金三系統的完善、金四系統的到來，取消稅管員已是必然趨勢！那麼，取消稅管員，這對稅務管理人員和企業究竟意味著啥？
稅收管理員的工作職責有哪些？
現在與之前有哪些區別呢？
國稅發[2005]40號《稅收管理員制度(試行)》發布， 確立基層稅務機關的稅收管理員制度。稅收管理員的工作職責有哪些呢？我們可以看看相關規定：
第五條 宣傳貫徹稅收法律、法規和各項稅收政策，開展納稅服務，為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導；督促納稅人按照國家有關規定及時足額申報納稅、建立健全財務會計制度、加強賬薄憑證管理。
第六條 調查核實分管納稅人稅務登記事項的真實性；掌握納稅人合並、分立、破產等信息；了解納稅人外出經營、注銷、停業等情況；掌握納稅人戶籍變化的其他情況；調查核實納稅人納稅申報(包括減免緩抵退稅申請，下同)事項和其他核定、認定事項的真實性；了解掌握納稅人生產經營、財務核算的基本情況。
第七條 對分管納稅人進行稅款催報催繳；掌握納稅人的欠稅情況和欠稅納稅人的資產處理等情況；對納稅人使用發票的情況進行日常管理和檢查，對各類異常發票進行實地核查；督促納稅人按照稅務機關的要求安裝、使用稅控裝置。
第八條 對分管納稅人開展納稅評估，綜合運用各類信息資料和評估指標及其預警值查找異常，篩選重點評估分析對象；對納稅人納稅申報的真實性、准確性做出初步判斷；根據評估分析發現的問題，約談納稅人，進行實地調查；對納稅人違反稅收管理規定行為提出處理建議。
第九條 按照納稅資料「一戶式」存儲的管理要求，及時採集納稅人生產經營、財務核算等相關信息，建立所管納稅人檔案，對納稅人信息資料及時進行整理、更新和存儲，實行信息共享。
第十條 完成上級交辦的其他工作任務。
如果未完成上述工作，稅務管理員可能會有什麼後果呢？第二十二條 稅收管理員玩忽職守或徇私舞弊，構成違紀行為的，由稅務機關依法給予行政處分；構成犯罪的，要依法追究其刑事責任。
總的來說一句話：要求很高、責任很大，完不成後果很嚴重。所以一直以來，稅收管理員是一個執法風險高發的崗位。
事實上，一個人的時間精力有限，面對大量的管戶，只能是粗放式的管理，很難提供精細的高質量的管理和服務。
湖南稅務部門全面取消稅收管理員固定管戶關系，改變「分戶到人、各事統管」的傳統管理方式，讓專業的人做專業的事，從而能從管理和服務上給納稅人繳費人提供更多的涉稅保障，也降低了基層執法人員的稅收風險。值得點贊！
那麼對於企業來說，往後又該注意什麼？
這9類企業要小心了
以後將被重點稽查！
1、虛假開戶企業
隨著實施的企業信息聯網核查系統及即將到來的金稅四期，會多維度的核查企業真實性，了解企業的經營狀況、識別企業是否有開戶資格。
2、空殼企業
隨著系統的不斷升級，那些想利用空殼公司開戶，來實施電信網路詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪，已經行不通了。
3、少交個稅和社保的企業
施行五證合一後，稅務、工商、社保隨時合並介面，企業人員、收入等相關信息互聯，虛報工資已經沒餘地了，且自11月1日起，15個地區陸續公布社保入稅，再加上即將到來的金稅四期，企業再想動歪心思的，可要小心了！
特別提醒：員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，稅務局將重點稽查。
4、庫存賬實不一致的企業
發票開具實行全票面上傳，簡單說就是發票開具不只是發票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數量、單價都會被監管。也就是說，公司的進銷存都是透明的。只要企業開具的發票異常，馬上就會接到稅務局電話， 甚至會實地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。
金稅四期上線後，企業庫存會進一步的透明化，在此提醒企業一定要做好存貨管理，統計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。
5、虛開發票的企業
其中，與實際經營情況不符：
（1）沒有真實交易；
（2）有真實交易，但開具數量或金額不符；
（3）進行了實際交易，但讓他人代開發票。
6、收入成本嚴重不匹配的企業
企業自身的收入與費用嚴重不匹配；重點費用異常（如：加油費、差旅費等）；與同行業對比收入、費用異常等等。
7、申報異常的企業
很多公司對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監管，這樣想就大錯特錯了，小稅種也會引起大風險。
8、稅負率異常的企業
稅負率異常一直以來都是稅務稽查的重點，如果企業平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查。
9、常年虧損企業
企業常虧不倒，明眼一看就有問題，對於這種企業，想讓稅務局不查都難。
抓緊自查！
企業這41種行為不要再有了
金稅四期即將到來，勢必會監管越來越嚴！企業請自查以下78個涉稅風險，務必警惕！（建議收藏）
一、增值稅的26個涉稅風險點
銷項稅
1、銷售收入是否完整及時入賬，是否存在以下情形？
現金收入不按規定入賬
僅將開票部分對應的收入入賬
以貨易貨、以貨抵債收入未入賬
銷售收入長期掛賬不轉收入
收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用。
2、是否存在視同銷售行為、未按規定計提銷項稅額的情況？
將自產或委託加工的貨物用於非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費。
將資產、委託加工或購買的貨物用於投資、分配、無償捐助、贈送。
不計或少計應稅收。
3、是否存在開具不符合規定的紅字，發票沖減應稅收入的情況？
發生銷貨退回、折讓，開具紅字發票和賬務處理是否符合稅法規定。
4、向購貨方收取的各種價外費用是否按規定納稅？
如手續費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、裝卸費等
5、設有兩個以上的機構並實行統一核算，將貨物從一個機構移送到其他機構(不在同一縣市)用於銷售，是否作銷售處理？
6、逾期未收回的包裝物押金是否按規定計提銷項稅額？
7、增值稅混合銷售行為是否依法納稅？
8、有兼營行為的納稅人，適用不同稅率或者徵收率的，是否按規定分別核算適用不同稅率或者徵收率的銷售額。不分別核算或者不能准確核算的，是否按主管稅務機關核定的銷售額繳納增值稅。
9、應徵收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅
10、免稅貨物是否依法核算？有無擅自擴大免稅范圍的問題，兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否准確。
11、納稅人取得的中央財政補貼，不徵收增值稅，核算是否正確？
12、增值稅納稅義務的確認時點是否正確?先開具發票的，為開具發票的當天。
13、是否存在不符合差額征稅規定，而按照差額征稅方法計算增值稅的情形。
14、是否存在未依法履行扣繳稅款義務的情形。
進項稅
1、用於抵扣進項稅額的增值稅專用發票是否真實合法
是否有開票單位與收款單位不一致的情況
發票票面記載貨物與實際入庫貨物不一致的情況
2、用於抵扣進項稅額的運輸業發票，是否真實合法是否存在下列情形？
用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的貨物(勞務)、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(勞務)所發生的運費抵扣。
與購進和銷售貨物無關的運費抵扣進項
開票方與承運方不一致的運輸發票抵扣進項
以項目填寫不齊全的運輸發票抵扣進項
3、是否存在未按規定開具農產品收購統一發票申報抵扣進項稅額的情況？
4、用於抵扣進項稅額的海關進一口增值稅專用繳款書是否真實合法？進口貨物品種、數量等與實際生產是否相匹配。
5、發生退貨或取得銷售折讓是否按規定作進項稅額轉出。
6、從供貨方取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，是否沖減當期的進項稅額，是否存在將返利掛入往來科目或沖減營業費用，而不作進項稅額轉出。
7、用於簡易計稅方法、免徵增值稅項目集體福利或者個人消費的購進業務。
8、非正常損失購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務，在產品、產成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務和交通運輸服務不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務是否抵扣進項稅。
9、購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
二、企業所得稅的32個涉稅風險點
應稅收入
1、企業取得的各類收入是否按權責發生制原則確認收入
2、是否存在利用往來賬戶、中間科目延遲實現應稅收入或調整企業利潤，如利用「其他應付款」、「遞延收入」、 「預提費用」等科目。
3、取得非貨幣性資產收益是否計入應納稅所得額。
4、是否存在視同銷售行為未作納稅調整。
5、是否存在稅收減免、政府獎勵未按規定計入應納稅所得額
應會的。
6、是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產，未計入應納稅所得額。
7、是否存在未將取得的應稅投資收益計入應納稅所得額。
企業分回的投資收益，未按地區稅率差補繳企業所得稅企業從境外被投資企業取得的所得是否並入當期應納稅所得稅計稅險。
8、企業資產評估增值是否計入應納稅所得額。
9、持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之後出售股份取得的收入是否計入應納稅所得額。
成本項目
1、利用虛開發票或虛列人工費等。
2、使用不符合稅法規定的發票及憑證虛增成本費用。
3、是否存在不予列支的「返利」行為，如接受本企業以外的經銷單位發票報銷進行貨幣形式的返利並在成本中列支等。
4、是否存在不予列支的應由其他納稅人負擔的費用。
5、是否存在將資本性支出一次計入成本費用。在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整，達到無形資產標準的管理系統軟體，在管理費用中一次性列支，未進行納稅調整。
6、企業發生的工資、薪金支出是否符合稅法規定。如工資薪金範圍是否符合規定、是否在申報扣除年度實際發放。
7、是否存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標准。
8、是否存在超標准列支業務招待費、廣告費和業務宣傳費。
9、是否存在超標准、超范圍為職工支付社會保險費和住房公積金未進行納稅調整。
10、是否存在擅自改變成本計價方法，調節利潤。
11、是否存在未按稅法規定年限計提折舊。隨意變更固定資產凈殘值和折舊年限，不按稅法規定折舊方法計提折舊等。
12、是否存在擅自擴大研究開發費用的列支范圍，違規加計扣除等問題。
13、是否存在扣除不符合國務院財政、稅務部門規定的各項資產減值准備、風險准備金等支出。
14、是否存在稅前扣除利息不合規的問題。
從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期貸款利率計算的數額，未進行納稅調整。
是否存在應予資本化的利息支出
關聯方利息支出是否符合規定
15、是否存資產損失處理不合規的問題
已作損失處理的資產部分或全部收回的，未作納稅調整
自然災害或意外事故損失有補償的部分，未作納稅調整
16、手續費及傭金支出扣除是否符合規定
是否將回扣、提成、返利、進場費等計入手續費及傭金支出，收取對象是否是具有合法經營資格的中介機構及個人，稅前扣除比例是否超過稅法規定。
17、是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調整。
18、子公司向母公司支付的管理性的服務費是否符合規
是否以合同形式明確了服務內容、收費標准及金額
母公司是否提供了相應服務、子公司是否實際支付費用
19、是否以融資租賃方式租入固定資產，視同經營性租賃，多攤費用，未作納稅調整。
20、是否按照國家規定提取用於環境保護、生態恢復的專項資金，專項資金改變用途後，是否進行納稅調整。
其他事項
21、資產損失：按規定的程序和要求向主管稅務機關申報後方能在稅前扣除。
22、關聯交易：是否存在關聯業務往來，不按照獨立交易原則收取或者支付價款、費用而減少應納稅所得額和應納企業所得稅的情況。
23、預提所得：境內企業向境外股東分配股利，是否按規定代扣代繳預提所得稅。
三、 個人所得稅的11個涉稅風險點
是否依法履行扣繳義務
1、為職工發放的年金、績效獎金
2、為職工購買的各種商業保險
3、超標准為職工支付的養老、失業和醫療保險
4、超標准為職工繳存的住房公積金
5、以報銷發票形式向職工支付的各種個人收入
6、交通補貼、通信補貼
7、為職工個人所有的房產支付的暖氣費、物業費
8、股票期權收入
員工股票期權計劃，員工在行權時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅。
9、非貨幣形式發放個人收入是否扣繳個人所得稅
10、企業為股東個人購買房產、汽車等個人財產，是否視為股息分配扣繳個人所得稅。
11、贈送給其他單位個人的禮品、禮金等是否按規定代扣代繳個人所得稅。
四、房產稅、土地使用稅的6個涉稅風險點
房產稅
1、土地價值是否計入房產價值繳納房產稅
2、是否存在與房屋不可分割的附屬設施未計入房產原值繳納房產稅
3、未竣工驗收但已實際使用的房產是否繳納房產稅
4、無租使用房產是否按規定繳納房產稅
5、應予資本化的利息是否計入房產原值繳納房產稅
土地使用稅
6、土地實際面積大於土地使用證登記面積的情況下，是否按照土地實際面積繳納土地使用稅
五、印花稅的3個涉稅風險點
印花稅
1、是否混淆合同性質的情況，從低適用稅率或擅自減少計稅依據，未按全部所載金額計稅，將應稅憑證劃為非稅憑證，漏繳印花稅。
2、是否應納稅憑證書立或領受時不進行貼花，而直到憑證生效日期才貼花，導致延期繳納印花稅。
3、增加實收資本和資本公積後是否補繳印花稅。
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